難易度・正答率・重要度
- 難易度: ★★☆☆☆（税制と景気安定化の理解）
- 正答率: ★★★★☆（基本知識）
- 重要度: ★★★☆☆（財政政策の基礎）
問題文
財政の自動安定化装置（ビルトイン・スタビライザー）としての機能が比較的強いと想定される税の仕組みとして、最も適切な組み合わせを下記の解答群から選べ。
ａ
利潤に対して累進的に課せられる法人所得税
ｂ
全ての人に同額が課せられる定額税
ｃ
生活必需品に対して課せられる消費税
ｄ
一定額までの所得には課税を免除する個人所得税
〔解答群〕
ア
ａとｂ
イ
ａとｃ
ウ
ａとｄ
エ
ｂとｃ
オ
ｂとｄ
出典： 中小企業診断協会｜2024年度 第1次試験問題｜経済学・経営政策（PDF）
解答
- 正解: ウ（ａとｄ）
解説
- ａ：〇
法人所得税が利潤に応じて累進的に課される場合、景気が悪化して利潤が減れば税負担も減少し、企業活動を下支えする。景気変動に応じて税収が自動的に変化するため、安定化装置として有効。 - ｂ：×
定額税は所得に関係なく一律に課されるため、景気変動に対する調整機能が弱く、自動安定化装置としては不適切。 - ｃ：×
生活必需品への消費税は逆進性が強く、低所得層への負担が大きくなるため、安定化装置としての機能は弱い。 - ｄ：〇
一定額までの所得に課税を免除する仕組みは、所得が減少した際に税負担が軽減されるため、景気悪化時の消費を下支えする効果がある。自動安定化装置として有効。
学習のポイント
- ビルトイン・スタビライザー（自動安定化装置）:
景気変動に応じて税収や支出が自動的に調整され、景気の過熱や後退を緩和する仕組み。例：累進課税、失業給付など。 - 累進課税の効果:
所得が増えれば税率が上がり、過熱を抑制。所得が減れば税負担が減り、景気悪化を緩和。 - 免税点の設定:
所得が一定以下の場合に課税を免除することで、低所得者の可処分所得を確保し、消費を支える。