過去問解説(経済学・経済政策)_2020年(R2年) 第19問

難易度・正答率・重要度

• 難易度: ★★☆☆☆（課税による余剰変化の基本）
• 正答率: ★★★★☆（図形の読み取りで正答可能）
• 重要度: ★★★☆☆（税の効果と死荷重の理解）

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問題文

下図は、ある財の需要曲線と供給曲線を描いている。Dはこの財の需要曲線、Sは課税前の供給曲線である。この財には、税率t％で従価税が課されており、S’は課税後の供給曲線である。

この税による税収と超過負担の組み合わせを表すものとして、最も適切なものを下記の解答群から選べ。

出典：中小企業診断協会｜2020年度 第1次試験問題｜経済学・経営政策（PDF）

解答

• 正解：ア（税収：ABFE、超過負担：EFH）

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解説

• ア：〇
  税収は課税後の取引量に対して、税額（価格差）を掛けた長方形ABFEで表される。超過負担（死荷重）は課税によって失われた取引の余剰であり、三角形EFHがそれに該当する。
• イ：×
  三角形EHGは供給曲線の下側に広がる領域であり、死荷重の定義に合致しない。EFHが正しい。
• ウ：×
  税収が三角形CEFとされているが、CEFは価格差と数量の関係を満たさず、税収領域として不適切。
• エ：×
  税収・死荷重ともに領域指定が誤っており、図の構造と一致しない。

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学習のポイント

• 税収の領域: 課税後の価格差×取引量＝長方形で表現。
• 超過負担（死荷重）: 課税により失われた取引の余剰＝三角形で表現。
• 従価税の効果: 供給曲線が上方にシフトし、価格上昇・取引量減少・余剰減少が生じる。